Как платить налоги в онлайн-школе
Налоги в онлайн-школе тесно переплетены с темой договорных отношений между продюсером и автором. И вы сейчас поймете, почему это именно так.
Тема налогов исторически чувствительная, зачастую начав предпринимательскую деятельность люди относятся к теме налогов очень халатно. Все знают что они есть, платить их придётся, но вот сколько когда и как…. Отчасти такое отношение идет от фрилансеров, оказывая разные мелкие услуги, продавая мелочь на Авито, сдавая квартиру, люди просто скидывают деньги на карту. Не задумываясь о налогах. А что так разве нельзя? Скоро станет нельзя.
Вы наверное замечали в американских фильмах, как трепетно они относятся к этой теме, в западных странах не платить является тягчайшим преступлением. Как принято говорить, посадят и даже глазом не моргнут. В нашем менталитете же нет такого трепетного отношения к налогам, если можно не платить, никто конечно платить не будет.
Но государство решило последовательно перебороть этот тренд. И началось все с НДС. Как самого «доходного» в абсолютных цифрах. Особенность НДС состоит в том, что он не просто может быть уменьшен (оптимизирован) но и стать отрицательным. Т.е. образно говоря, государство еще и должно вам стало. Удар был нанесен сразу с нескольких сторон, введение в строй IT инструментов АСК НДС2, НДС3 которые позволили полностью автоматизировать контроль за переводами между счетами физических и юридических лиц с внедрением машинного анализа на предмет нарушений. Одновременно с этим государство напало на фирмы однодневки и начало борьбу с черным налом. С недавнего времени выгоднее стало платить налоги, чем не платить и этот тренд продолжится. Происходит резкое ужесточение контроля и уничтожение теневого рынка как явления.
Если вы владеете онлайн-школой или планируете ее открыть и думаете что вас это не коснется, вы очень сильно ошибаетесь.
Какие вообще налоги платят онлайн-школы
Что бы разобраться какие налоги придется платить в вашей онлайн-школе и по возможности снизить их нужно сразу правильно продумать структуру взаимоотношений с партнерами, учениками, сотрудниками, государством. Однозначно ответить на этот вопрос не получится. Давайте будем разбираться. Термин Онлайн-школа маркетинговый, а не юридический. Постараемся понять какие вообще могут быть варианты:
В первую очередь налоги зависят от организационно-правовой формы
- Физическое лицо;
- Самозанятый;
- Индивидуальный предприниматель;
- ООО
Физическое лицо — Такой вариант возможен. Вы можете быть репетитором и принимать оплату наличными, на вашу личную карту. Продавать ваши консультации или коучинг в инстаграм или других социальных сетях, делать сайты, рисовать и многое другое. Но есть один маленький нюанс — до 30 апреля вы должны сдать налоговую декларацию и оплатить 13% НДФЛ. Также вы можете организовать продажу и проведение обучения на платформе Getcours используя такие сервисы как ЮMoney, Robokassa. Но вы должны быть готовы отчитаться за все безналичные поступления на вашу карту. Если же вы как физ. лицо заключите договор с организацией, то обязанность на удержание с вас НДФЛ и отчитаться перед государством ляжет на него. Так же работодатель будет обязан сверх суммы начисленной физическому лицу сформировать отчисления в Фонды. Такие отчисление составляют дополнительно порядка 30%.
Оформляя эксперта как физическое лицо и договариваясь с ним вы должны учесть такой «Немаленький» нюанс. Организацией же в нашем списке является или Индивидуальный предприниматель, или ООО. Самозанятый не может нанимать сотрудников.
Я бы рекомендовал бы на этапе старта школы не бежать сразу в налоговую платить пошлину, открывать организацию. На первом этапе вы можете являясь физ. лицом создавать свой продукт, тестировать рынок, создавать и упаковывать школу. И уже проведя вебинар, получив первые продажи перейти к легализации ваших налогов, например получив статус самозанятый.
Самозанятый — это не особый способ ведения бизнеса, это налог. Налог на профессиональный доход — НПД. Если вы печете тортики на заказ, то платите 13% НДФЛ, а самозанятый же заплатит — только 4%, работая с физическими лицами или 6% если тортик был для юридического. На первый взгляд это очень выгодное предложение от государства. Ведь 99,9% клиентов онлайн-школ это обычные люди, если за обучением к вам обратятся организации, они попросят вас выставить им счет, чтобы получить отчетные документы. Подключаться и отключаться к спец. режиму можно очень просто в приложении, там же формировать чеки. Более того теперь стало возможно подключить прием платежей. Быть самозанятым накладывает существенные недостатки: самозанятым может получить ограниченный доход 2,4 млн рублей в год, т.е. всего 200 т. рублей в месяц. На первый взгляд сумма большая, но:
— Потенциал онлайн-школы по доходу может быть на несколько порядков выше.
— Давайте посчитаем 4% в год составят 96 т. руб. А если вы работаете, как ИП на патенте вы заплатите: Обязательный взнос в фонды, ещё 1% в ПФР, и саму стоимость Патента. Стоимость в столице чуть больше, в регионах — меньше. Чем больше ваш доход, тем выгоднее работать как ИП.
— Так же недостатком является невозможность быть работодателем.
Индивидуальный предприниматель — Для тех кто зарабатывает больше 2,4млн рублей в год, имеет возможность привлекать сотрудников, а так же использовать спец. режимы налогообложения или их комбинации. Огромным недостатком является то, что работает или не работает предприниматель он все равно уплачивает за себя страховые взносы. В 2021 году они составляют 40 874 руб. Так же ИП несет ответственность за свою коммерческую деятельность своим имуществом, деньгами на счете, машиной, квартирой. В итоге получается что индивидуальный предприниматель потенциально может зарабатывать больше, но обязан платить страховой взнос за себя, платить 1% в пенсионный фонд свыше 300 т. рублей, а также платит налоги исходя от того специального режима который он выбрал. Некоторые из них, например УСН необходимо выбрать или сразу после регистрации или по заявлению раз в год. Но в силу он вступит все равно с 1 января следующего года. Так же ИП может совмещать налоговые спец. режимы, УСН и патент. Следует заметить что оба этих специальных режимов имеют ограничения по суммам годовой выручки. С 2021 года ИП на патенте может претендовать на компенсацию платежа за оплату Патента.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — Один из главных недостатков быть владельцем фирмы это то что вы не сможете использовать заработанные деньги как вам заблагорассудится, чтобы их вывести вы должны заплатить себе дивиденты, а с них дополнительный налог 13%. Причем делать можно это раз в квартал, полугодие или год. Вы можете платить себе зарплату, но кроме этого, вы должны будете заплатить в фонды сверх начисленной суммы еще порядка 30%. Но зачем же все крутые предприниматели имеют «фирму»? Вы можете иметь совладельца. Например эксперт и продюсер могут иметь оговоренные доли в этой фирме. Вы сможете передать в наследство вашу долю или просто продать. Учредители явно не несут ответственность за деятельностью фирмы, и если ООО разориться и в действиях учредителей не будет явного умысла, ответственность перед контрагентами будет действовать лишь в пределах уставного капитала и имущества юридического лица.
Отчего еще могут зависеть налоги при создании онлайн-курса
От ваших стратегических целей — хотите выдавать документы государственного образца, иметь в штате сотрудников преподавателей — вы не сможете быть самозанятым.
От того какую роль вы занимаете — вы продюсер, и у вас договорные отношения с экспертом. Вы эксперт и у вас есть продюсер. Вы продюсируете себя сами. На Патенте не получится иметь сотрудников.
От того какая выручка вашего образовательного проекта
Специальные налоговые режимы имеют ограничения по годовой выручке.
Административная ответственность
Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции.
Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей. За каждый факт нарушения.
Каким путем пойти?
Готового ответа нет. Однозначно не рекомендую работать в «Черную». Ваша задача выбрать наиболее выгодную для вас комбинацию этих пазлов от исходя из задач, и планов которые вы ставите перед собой. Используйте готовые схемы и формы заявлений для налоговой инспекции. Помните что выбирать и использовать законные формы взаимодействия с государством и экономить на налогах это ваше законное право.
Также нужно учитывать не просто
Как же разобраться во всех тонкостях?
Помочь разобраться во всех тонкостях взаимоотношений между Онлайн-школой и налогами, подрядчиками фрилансерами при создании онлайн-курса, сотрудниками, научиться юридически обоснованно защищать свои интересы при работе с партнерами и учениками, налоговой инспекцией грамотно использовать шаблоны юридических документов, понимать что должно быть в ваших договорах, чтобы защитить ваши деньги и спокойствие при работе. Разобраться нужна ли вам лицензия на образовательную деятельность и как ее получить. Всё это и много другой полезной юридической информации по онлайн-школ вы можете по ссылке ниже.
Максимально подробно юридические аспекты Онлайн-школ разобраны тут >>>
Жду ваших комментариев, с какими сложностями и какие налоги в онлайн-школе платите вы.